Pentru companiile care operează flote auto, alegerea între deținere vehiculelor în proprietare și leasing operațional afectează direct partea de fiscalitate, de raportare și lichiditatea. Leasingul operațional oferă mecanisme care pot optimiza povara fiscală a firmei, dar efectele concrete depind de utilizarea vehiculelor, de legislația fiscală românească și de cadrul contabil aplicabil.
💸 Leasingul operațional produce transformarea CAPEX → OPEX: plățile recurente (rate) sunt tratate drept cheltuieli deductibile.
🧾 Deductibilitate: cheltuielile legate de autovehicule sunt, în general, deductibile parțial sau total, în funcție de utilizare (50% regulat pentru autoturisme folosite și personal, 100% dacă sunt utilizate exclusiv în activitate).
🧾 TVA: TVA-ul aferent ratelor poate fi deductibil, dar dreptul de deducere este limitat (regula 50% în multe cazuri pentru autovehicule de transport persoane).
📉 Impact asupra bilanțului și cash-flow-ului: leasingul operațional îmbunătățește fluxul de numerar prin evitarea investițiilor masive inițiale în flotă; efectul contabil depinde de tratamentul IFRS/național.
🔎 Avantaje practice: negociere centralizată a asigurărilor și costurilor de service, plus remarketing profesionist care reduce costurile nete.
Leasingul operațional transformă cheltuiala majoră de capital (achiziția vehiculului) într-o cheltuială operațională lunară, ceea ce are efect direct asupra profitului impozabil.
Plata lunară în leasing operațional este înregistrată, de regulă, ca o cheltuială cu chiria/autoturismele, deductibilă pentru impozitul pe profit, ceea ce reduce baza impozabilă pe perioada contractului.
Evitarea unei cheltuieli mari pentru achiziția unităților flotei păstrează lichiditate pentru activități cu randament mai mare (investiții, marketing, stocuri pentru produse vandabile cu profit ridicat, salarii), îmbunătățind fluxul de numerar și flexibilitatea financiară a companiei.
Regula practică în România: cheltuielile aferente autovehiculelor de persoane nu folosite exclusiv în activitate sunt, de regulă, deductibile în proporție de 50%. Există și unele excepții clare.
Cheltuielile sunt 100% deductibile pentru vehicule folosite exclusiv în activitatea economică (ex.: vehicule pentru transport marfă, taxi, închirieri, șoferi profesioniști). Pentru autoturisme utilizate mixt (business + personal) regimul de deducere este, în practică, 50%.
Pentru a susține deductibilitatea integrală, firmele trebuie să dețină politici clare, registre kilometrice, contracte sau alte probe care arată utilizarea exclusiv profesională - altfel autoritățile fiscale pot reîncadra deductibilitatea.
TVA-ul pentru achizițiile sau serviciile legate de autovehicule urmează reguli stricte - dreptul la deducere poate fi parțial.
În cazul leasingului operațional pentru persoane juridice, TVA se facturează în general pe facturile periodice (rata). Compania poate deduce TVA aferent în limita reglementărilor (adesea 50% pentru autoturismele cu utilizare mixtă).
Există reglementări și derogări (inclusiv decizii la nivel UE) care mențin limita de 50% pentru deducerea TVA la autovehicule de persoane în anumite condiții: verifică întotdeauna situația actuală și apelează la un consultant fiscal.
Tratamentele contabile ale leasingului operațional pot modifica felul cum arată indicatorii financiari, iar acest lucru influențează discuțiile cu băncile sau cu investitorii.
Standardul IFRS 16 impune ca majoritatea contractelor de leasing să fie recunoscute on-balance (dreptul de utilizare și obligația de plată). Aceasta schimbă avantajele „off-balance” tradiționale ale leasingului operațional din punct de vedere contabil. Totuși, efectul fiscal și cash-flow rămâne - plățile lunare se reflectă în cheltuieli și în fluxuri.
Chiar dacă în anumite situații contabilitatea înregistrează active și datorii, efectul fiscal imediat (deductibilitate a cheltuielilor operaționale și gestionarea TVA) și beneficiul de cash-flow rămân argumente puternice pentru alegerea leasingului operațional pentru persoane juridice ca modalitate de exploatare a unei flote auto de dimensiuni medii sau mari.
Există pași concreți pe care companiile îi pot urma pentru a extrage tot ce se poate din avantajele fiscale ale leasingului operațional.
Negociază clar care servicii sunt incluse în rată (mentenanță, asigurări, taxe, impozite etc.) și cere facturare separată acolo unde are sens din punct de vedere TVA/deducere.
Dacă urmărești deductibilitate 100%, implementează registre de utilizare și politici clare care dovedesc utilizarea exclusiv profesională a vehiculelor din flotă.
Verifică cu un expert fiscal și contabil tratamentul TVA și impozitul pe profit adaptat industriei tale (de exemplu activitățile din domenii precumlogistică, transport, închirieri pot avea unele reguli diferite).
Leasingul operațional oferă companiilor românești instrumente concrete pentru optimizarea fiscală: transformarea CAPEX în OPEX, deductibilitate a cheltuielilor, posibilități de recuperare TVA (în limitele legale) și gestionarea mai bună a cash-flow-ului. Efectele precise depind de tipul activității, de politica internă de utilizare a vehiculelor și de cadrul contabil aplicabil. De aceea, analiza individuală și consultanța fiscală rămân esențiale.
Sursǎ foto: Pexels.com
